保單節稅？實質課稅？

保險對於高資產人士來說，除了保值、承傳之外，如何合法節稅也是這些高資產族群的重點。

依據遺產稅§16第九款：約定於被繼承人死亡時，給付其指定受益人之壽險保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金，不計入遺產總額。

要件：必須要指定受益人，未指定仍會計入遺產總額。

一般來說，保險金額3300萬以內是免稅的，然而有些高資產人士，便利用保單節稅的功能，在身故前或是重病死亡之前，購買大額的保險身故金額，僅為了逃避身故時給付的遺產稅。

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實質課稅是以「八大態樣」進行全面分析，並沒有確切的標準，也不會因為單一因素做決定，是綜合判斷後的結果。

主要是看被保險人的目的是否在於規避稅務，短期投保後身故，投保金額相當大且密集，這種不和理的投保方式，動機異常，就會有可能被國稅局盯上，除了課稅之外，還有可能被處以罰緩。